【報稅易陷阱】Freelancer 都要交僱員稅？報錯類別即變「打工仔」被追稅！

一、事件背景

最近唔少自由工作者（freelancer）喺網上分享親身經歷：有啲人用「稅務易」報稅時，發現自己無正式僱主、又無開公司，唔知應該報「入息稅」定「利得稅」。有人仲講：「我啲 job 一間公司出糧比我，但金額唔超過 $25,000，以為對方唔報稅就安全，點知最後稅局照樣追數！」

原來稅務局可以同時追查 freelancer 收入來源，包括報稅表、銀行入數紀錄同公司發出嘅 56M 表（僱主報表），一旦被系統比對出「有收入但無申報」，就可能被補稅甚至罰款。

二、點解會出現混亂？

📍 香港報稅制度分兩類：

• 入息稅（Salaries Tax）：打工仔，有固定僱主、有MPF、公司每年會幫你出56B表報稅。

• 利得稅（Profits Tax）：自僱人士或freelancer，以自己身份經營、冇僱主、冇MPF、自己報稅。

問題係——好多freelancer處於灰色地帶：

一方面接 freelance job，自己收錢；另一方面有啲公司「幫佢出糧」，但金額細過 $25,000，僱主可以選擇唔報 56M 表。

結果變成：

• 僱主無報，但稅局喺系統入面仍見到個人收入紀錄；

• 納稅人無開公司、無報利得稅；

• 系統認為有未申報收入 → 自動啟動補稅程序。
  

三、常見錯誤

❌ 以為「冇公司就唔使報」

❌ 以為「$25,000以下僱主唔報就安全」

❌ 以為「freelance job 唔算工作收入」

❌ 同時做freelance又兼職，但無分清邊部分屬入息稅、邊部分屬利得稅

四、稅局實際點睇？

📑 根據稅務局指引（IR56M 表格指引 & 利得稅條例）：

凡屬自僱經營，即使無開公司，都屬「業務活動」，應以 利得稅 方式報稅。若錯誤以入息稅形式報稅，可能會導致重覆計算或被要求補稅。

🧾 關於 $25,000 門檻：

• 僱主在一年內向任何人支付 總額達 $25,000 或以上，必須呈報 IR56M；

• 若總額少於 $25,000，或單筆付款低於 $200，僱主可選擇唔報；

• 但「唔報 ≠ 稅局唔知」，稅局仍可透過銀行紀錄或交叉比對系統查到。

換句話講：

就算你冇開公司，只要你以個人身份提供服務、收報酬，都應主動申報利得稅。

五、專業建議

✅ 開立正式公司／商業登記　方便報稅、報帳同開公司戶口，收入清晰合法。

✅ 妥善保存入數紀錄與收據　即使無公司，也應保存每項 job 的付款證明。

✅ 找會計師／TCSP 顧問審查報稅方式　由專業人士幫你界定屬「入息稅」定「利得稅」，減少出錯風險。

六、我們可以幫你

📍豐駿顧問有限公司（Unique Consultant Ltd）持有 TCSP 公司服務牌照（Licence No. TC010240）專為 freelancer、自僱人士、初創老闆 提供：

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⚠️ 免責聲明

本文僅作一般資訊用途，並不構成任何稅務或法律意見。資料以香港稅務局最新公佈為準。